Магистер (magister_) wrote,
Магистер
magister_

Categories:

игра в наперстки

Имеется: фирма А - агент автора; фирма Б - издатель или сайт, получающий доход от использования произведений. Оба юридических лица - "солидные", т.е. с приличным оборотом, т.е. не имеющие права переходить на "упрощенку".

Если А работает бесприбыльно, то чтобы автор получил на руки 10 000 рублей, фирма Б должна перечислить А за российсского автора 15 825 руб.

из этой суммы платежи в бюджет составят:
2848,5 НДС 18%
1816,5 ЕСН 14%
1160 НДФЛ 13%
, с вычетом 20% [т.е. 10,4%].

в случае иностранного автора (например, украинского) - 20 259 руб.

из этой суммы платежи в бюджет составят:
3647 НДС 18%
2326 ЕСН 14%
4286 НДФЛ 30%

Теперь:

1. Пусть договор между А и Б заключается такой, что Б имеет право сама выплатить автору гонорар, напрямую.

Сумма налогов от этого не изменяется ни на копейку.

2. Пусть Б заключит Договор с В, использующей упрощенную систему налогообложения, о том, что Б окажет услуги (рекламного характера, например), а В вместо оплаты сведёт счеты с автором. В этом случае Б должно заплатить НДС с объема этой сделки, а потому сумма налогов остаётся всё той же. (Упрощенка не отменяет именно этой части ЕСН, в 14%, и не отменяет НДФЛ. Кстати, зачем она тогда вообще нужна?.. ;) Точно так же получается в случае расчетов в автором через частного предпринимателя.

Эта схема хороша, если Б - мелкая фирма с упрощенкой: исчезает НДС.

3. Создаём оффшорную Г (кстати, обязательно ли оффшор? наверное, сойдёт любая страна, где ещё не знают про социальные налоги?). Агентство А передаёт этой Г права вместе с возможностью платить за использование непосредственно автору. Эти права Г передаёт Б, с обязательством расчетов через Г. За использование прав Б платит Г, и отдельно платит в бюджет НДС с этих сумм. Гонорары Г выплачивает непосредственно авторам. Авторы сами платят НДФЛ (по ставке своей страны).

В результате: экономия на ЕСН, нет завышения налогов для иностранцев.

Минус: такая сложная игра, а экономим только треть налогов; - рентабельно только при очень больших финансовых оборотах.

4. Оформление автора "частным предпринимателем", не получающим гонорар, а как бы оказывающим услуги, даёт значительно бóльшую экономию налогов (остаётся НДС + 6%), а заодно решается проблема с зарубежностью украинских авторов; но, во-первых, это имеет смысл лишь при регулярных больших гонорарах; во-вторых, эту дырку через год-два наверняка закроют.

Итого: любая "белая" схема даёт не менее 24% налога с оборота.

Под завершение - вопрос:

Какие бумаги в бухгалтерии нужно приложить к Договору, чтобы украинский автор платил подоходный налог в своей стране?

Subscribe

  • Смысл текста определяется не только самим текстом

    Наконец нашел короткую и емкую формулировку. (Это касается прежде всего того, почему какой-либо текст считают экстремистским, но применимо в целом…

  • Робертс про Брина

    Всё тот же Робертс - про Дэвида Брина: Есть, например, много поклонников творчества Дэвида Брина, но никто не может утверждать, что он сделал…

  • Робертс про Черри

    Авторитетный Адам Робертс [не путать с Робертом Адамсом!] про К. Дж. Черри (которая, как известно, в 9 лет решила стать писателем и с тех пор…

  • Post a new comment

    Error

    default userpic

    Your reply will be screened

    Your IP address will be recorded 

    When you submit the form an invisible reCAPTCHA check will be performed.
    You must follow the Privacy Policy and Google Terms of use.
  • 59 comments

  • Смысл текста определяется не только самим текстом

    Наконец нашел короткую и емкую формулировку. (Это касается прежде всего того, почему какой-либо текст считают экстремистским, но применимо в целом…

  • Робертс про Брина

    Всё тот же Робертс - про Дэвида Брина: Есть, например, много поклонников творчества Дэвида Брина, но никто не может утверждать, что он сделал…

  • Робертс про Черри

    Авторитетный Адам Робертс [не путать с Робертом Адамсом!] про К. Дж. Черри (которая, как известно, в 9 лет решила стать писателем и с тех пор…